Sei l’amministratore di una S.r.l.? La società presenta difficoltà finanziarie e vuoi capire come agire?

Vediamo insieme alcuni aspetti pratici e giuridici che possono aiutarti a gestire questa fase della vita societaria con l’obbiettivo di tutelare la società e nel contempo il ruolo e la funzione dell’organo amministrativo.

Come individuare i segnali di crisi e insolvenza

Individuare i segnali di crisi e di insolvenza di una SRL (società a responsabilità limitata) è fondamentale sia per la tutela della società stessa e dei suoi creditori che per l’organo amministrativo (che ha un preciso dovere di vigilanza). Con l’entrata in vigore del Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.lgs. 14/2019), questi obblighi sono diventati più stringenti.

Partiamo dalle definizioni:

  • Crisi: probabile squilibrio economico-finanziario che rende non sostenibile il debito a breve termine.
  • Insolvenza: incapacità attuale e non transitoria di far fronte regolarmente alle obbligazioni.

Gli indicatori di crisi e insolvenza si distinguono tra generici – di tipo finanziario, patrimoniale e gestorio/organizzativo – o specifici. Vediamo insieme alcuni esempi:

1. INDICATORI GENERICI DI INSOLVENZA
A. Indicatori di tipo finanziario

  • Deterioramento del margine operativo lordo (EBITDA).
  • Indebitamento crescente (rapportato a mezzi propri o a redditività).
  • Flussi di cassa negativi o ricorrenti tensioni di tesoreria.
  • Uso frequente e crescente di affidamenti bancari a breve.
  • Inadempimenti verso fornitori o istituti di credito.
  • Scadenze fiscali o previdenziali non rispettati

B. Indicatori patrimoniali

  • Perdita del capitale sociale (in tutto o in parte).
  • Eccessiva incidenza dei debiti rispetto all’attivo.
  • Patrimonio netto negativo o quasi nullo.

C. Indicatori gestionali e organizzativi

  • Assenza di piani di business o budget previsionali.
  • Ritardi sistematici nella redazione del bilancio o nella tenuta della contabilità.
  • Rottura dei rapporti con clienti/fornitori strategici.
  • Frequente sostituzione degli amministratori o degli organi di controllo.

2. INDICATORI SPECIFICI DI INSOLVENZA

Quando la crisi si aggrava, emergono segni concreti di insolvenza, come:

  • Protesti, decreti ingiuntivi, esecuzioni mobiliari/immobiliari.
  • Impossibilità di pagare stipendi, TFR, contributi.
  • Pignoramenti o sequestri da parte di creditori.
  • Interventi del fisco: iscrizione a ruolo, fermo amministrativo, piani rateali saltati.
  • Blocco dell’operatività bancaria (revoca fidi, sconfinamenti non autorizzati).
  • Richiesta di fallimento o liquidazione giudiziale da parte di un creditore.

Dal 15 luglio 2022, il Codice della Crisi e dell’insolvenza ha previsto che le società monitorino costantemente:

  • Sostenibilità del debito nei 12 mesi successivi (test finanziario).
  • Adeguatezza dei mezzi propri rispetto al fabbisogno.
  • Equilibrio tra attivo e passivo.

Gli amministratori hanno infatti l’obbligo di attivarsi appena emergano segnali di crisi a pena di accertamento di una responsabilità civile e penale.

Individuare tempestivamente la crisi non è solo prudente, ma è un dovere legale per l’organo amministrativo della SRL.

Ignorare i segnali comporta gravi responsabilità personali per gli amministratori e può impedire il ricorso a strumenti di risanamento.

Per approfondimenti e per una consulenza in materia contatta lo Studio Legale Stea, ti accompagneremo in questa fase della vita societaria con competenza e professionalità di professionisti specializzati.

18 luglio 2025

Avv. Valentina Stea